Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

Căn cứ tính thuế, cách xác định doanh thu của hộ kinh doanh

Thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được tính dựa vào doanh thu tính thuế và tỷ lệ tính thuế trên doanh thu, quy định cụ thể như sau:

Cách xác định doanh thu của hộ kinh doanh
Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ khoản doanh thu đã bao gồm thuế (đối với trường hợp thuộc diện chịu thuế) phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất kinh doanh, mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, xây lắp, xây dựng, tiền hoa hồng, bao gồm:
- Các khoản thưởng hỗ trợ đạt doanh số, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, khuyến mại, hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền.
- Các khoản trợ giá, phụ trội, phụ thu, phí thu thêm được hưởng theo quy định.
- Các khoản được bồi thường do khách hàng vi phạm hợp đồng và những khoản được bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN).
- Các khoản doanh thu khác dù đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu bao gồm: tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng theo từng ngành nghề lĩnh vực riêng theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể:

Lĩnh vực	Tỷ lệ thuế GTGT	Tỷ lệ thuế TNCN
Lĩnh vực thương mại, bán hàng hóa	1%	0.5%
Lĩnh vực dịch vụ, xây dựng không bao gồm nguyên vật liệu	5%	2%
Lĩnh vực sản xuất, dịch vụ có gắn với hàng hóa, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1.5%
Lĩnh vực dịch vụ, sản xuất sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT mức thuế suất 5% theo phương pháp khấu trừ và các lĩnh vực khác	2%	1%

Ghi chú:

Đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, chịu thuế GTGT 0%, không phải kê khai tính nộp thuế GTGT.
Doanh thu từ hợp tác kinh doanh với tổ chức khác mà tổ chức này đã kê khai và nộp thuế GTGT thì không phải nộp thuế GTGT.

Công thức tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

Số thuế GTGT phải nộp trong kỳ = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Số thuế TNCN phải nộp trong kỳ = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ 1:

Anh Nguyễn Văn A mở hộ kinh doanh Anpha cung cấp dịch vụ giặt là.

Tháng 08/2021, doanh thu của hộ kinh doanh Anpha từ hoạt động giặt là là 50 triệu. Tính số thuế TNCN và thuế GTGT phải nộp tháng 08/2021?

Tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN: Theo trường hợp trên, hộ kinh doanh Anpha cung cấp dịch vụ giặt là có tỷ lệ thuế GTGT là 5% và thuế TNCN là 2%.
Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN là 50 triệu.

Kết quả: