Có được khấu trừ thuế đối với hàng phi mậu dịch không?

Hàng phi mậu dịch thuộc đối tượng hàng nhập khẩu, không nhằm mục đích kinh doanh mà để làm quà biếu, quà tặng Vậy Có được khấu trừ thuế đối với hàng phi mậu dịch không

Có được khấu trừ thuế đối với hàng phi mậu dịch không?

Trường hợp: Nếu hàng mậu dịch có tờ khai hải quan , không thanh toán nhưng vẫn nộp thuế GTGT thì vẫn được khấu trừ thuế

Trường hợp: Nếu hàng mậu dịch có tờ khai , không thanh toán và không nộp thuế GTGT thì không được khấu trừ thuế.

Phương pháp hạch toán hàng phi mậu dịch đúng quy trình.

Khi hàng về: Vì hàng phi mậu dịch là không phải thanh toán nên hạch toán

Nợ TK 641: Tính thẳng vào chi phí quản lý

Có TK 711

Hạch toán chi phí

Nợ TK 641

Có TK 3333

Có TK 33312

Khi nộp thuế NK, thuế GTGT hàng NK

Nợ TK 3333, 33312

Có TK 111,112

Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu được khấu trừ

Nợ TK 133

Có TK 711

=> Doanh thu = chi phí

Coi như không phản ánh, chỉ phản ánh đúng thuế GTGT được khấu trừ khi Công ty đóng thuế hàng phi mậu dịch ( và đồng thời trên tờ khai thuế GTGT cũng kê khai thuế GTGT được khấu trừ)

Các bài viết liên quan