Khi đăng ký mở hộ kinh doanh dạy thêm có phải nộp thuế không 2025, giáo viên sẽ phải nộp thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân, tùy thuộc vào doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh. Tuy nhiên, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế môn bài và không cần nộp thuế TNCN. Để đảm bảo tuân thủ đúng các quy định thuế, bạn cũng có thể tìm hiểu thêm về học kế toán cho người chưa biết gì để dễ dàng quản lý thuế và báo cáo tài chính. Ngoài ra, dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Minh Việt sẽ giúp bạn xử lý các vấn đề liên quan đến thuế, báo cáo tài chính, và các thủ tục kế toán khác một cách chuyên nghiệp. Cuối cùng, bạn cần nắm rõ hướng dẫn chi tiết thời hạn nộp thuế và cách tính phạt chậm nộp thuế mới nhất 2025 để tránh bị phạt vì chậm trễ trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Đăng ký mở hộ kinh doanh dạy thêm có phải nộp thuế không 2025
Là một câu hỏi thường gặp của nhiều giáo viên, đặc biệt là những người có nhu cầu mở lớp dạy thêm tại nhà. Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh dạy thêm sẽ phải nộp hai loại thuế chính: thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Tuy nhiên, hoạt động dạy thêm không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT), do đó, giáo viên không cần lo lắng về việc phải nộp thuế GTGT. Cụ thể, đối với thuế môn bài, giáo viên sẽ được miễn thuế trong năm đầu tiên thành lập hộ kinh doanh và khi có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Sau đó, mức thuế môn bài sẽ được tính theo từng bậc doanh thu, với mức thuế từ 300.000 đồng/năm đến 1.000.000 đồng/năm. Đối với thuế TNCN, giáo viên chỉ phải kê khai và nộp thuế nếu doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng, và mức thuế suất là 2%. Vì vậy, việc nắm rõ quy định về thuế giúp giáo viên dễ dàng quản lý tài chính khi mở hộ kinh doanh dạy thêm.
Khi mở hộ kinh doanh dạy thêm, dạy kèm tại nhà, hộ kinh doanh cá thể thường phải nộp ba loại thuế cơ bản, bao gồm
-
Thuế môn bài (hay lệ phí môn bài),
-
Thuế giá trị gia tăng (VAT),
-
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Tuy nhiên, theo quy định tại Khoản 13 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các hoạt động dạy học, dạy nghề (bao gồm cả dạy ngoại ngữ, tin học, các môn năng khiếu như hội họa, múa, hát, nhạc, thể dục, thể thao, xiếc, nuôi dạy trẻ và các nghề đào tạo khác) sẽ không phải chịu thuế GTGT.
Vì vậy, khi giáo viên đăng ký hộ kinh doanh cá thể để mở lớp dạy thêm tại nhà, chỉ cần nộp hai loại thuế chính là:
-
Thuế môn bài,
-
Thuế thu nhập cá nhân.
Cách tính thuế dạy thêm, dạy kèm tại nhà cho hộ kinh doanh cá thể
-
Mức thuế, thời hạn nộp thuế môn bài của hộ kinh doanh dạy thêm
Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP), mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh dạy thêm, dạy kèm được quy định như sau:
➧ Miễn thuế môn bài cho hộ kinh doanh dạy thêm trong các trường hợp sau:
-
Hộ kinh doanh dạy thêm trong năm đầu thành lập được miễn thuế môn bài từ ngày cấp giấy phép đến hết ngày 31/12 năm thành lập.
-
Hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng sẽ được miễn thuế môn bài.
Ví dụ:
-
Giáo viên A thành lập hộ kinh doanh dạy thêm vào ngày 05/03/2025 thì được miễn thuế môn bài năm 2025 (từ 05/03/2025 đến 31/12/2025).
-
Hộ kinh doanh của giáo viên B có doanh thu năm 2024 là 65 triệu đồng, thuộc diện miễn thuế môn bài năm 2024.
➧ Mức thuế môn bài phải đóng:
Khi hết thời gian miễn thuế môn bài, hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài theo các bậc sau:
-
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm (Bậc 1)
-
Doanh thu từ 300 triệu - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm (Bậc 2)
-
Doanh thu từ 100 triệu - 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm (Bậc 3)
Ví dụ:
Hộ kinh doanh của giáo viên A có doanh thu bình quân năm 2024 là 125 triệu đồng, sẽ phải đóng thuế môn bài theo bậc 3 là 300.000 đồng/năm.
➧ Thời hạn nộp lệ phí môn bài:
Thời hạn nộp thuế môn bài là 30/01 hàng năm.
Ví dụ:
Hộ kinh doanh dạy thêm thành lập năm 2025 không phải nộp thuế môn bài năm 2025, nhưng lần đầu tiên phải nộp thuế môn bài muộn nhất là 30/01/2026.
-
Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh dạy thêm
Theo Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Tuy nhiên, nếu doanh thu của hộ kinh doanh dạy thêm trên 100 triệu đồng/năm, họ phải kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định.
Công thức tính thuế TNCN:
Tiền thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó:
-
Doanh thu tính thuế TNCN là toàn bộ doanh thu từ hoạt động dạy thêm và các khoản tiền hoa hồng (nếu có).
-
Tỷ lệ thuế TNCN đối với ngành giáo dục là 2%.
Một số câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh dạy thêm
-
Hộ kinh doanh dạy thêm phải đóng những loại thuế nào?
Hoạt động dạy thêm không thuộc đối tượng phải chịu thuế GTGT. Vì vậy, hộ kinh doanh dạy thêm chỉ cần nộp 2 loại thuế là: thuế môn bài và thuế thu nhập cá nhân. -
Thuế TNCN hộ kinh doanh dạy thêm phải nộp là bao nhiêu?
Tỷ lệ thuế TNCN đối với nhóm ngành giáo dục là 2%. Vì vậy, hộ kinh doanh dạy thêm phải nộp thuế TNCN với thuế suất 2%.
-
Mức thuế môn bài hộ kinh doanh dạy thêm phải nộp là bao nhiêu?
Hộ kinh doanh dạy thêm được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên thành lập. Từ năm thứ 2 trở đi, mức thuế môn bài hộ kinh doanh dạy thêm phải nộp sẽ được tính theo doanh thu bình quân hàng năm.
Cụ thể như sau:
-
Miễn thuế môn bài: Nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống;
-
Đóng 300.000 đồng/năm: Nếu doanh thu bình quân trên 100 triệu - 300 triệu đồng/năm;
-
Đóng 500.000 đồng/năm: Nếu doanh thu bình quân trên 300 triệu - 500 triệu đồng/năm;
-
Đóng 1.000.000 đồng/năm: Nếu doanh thu bình quân trên 500 triệu đồng/năm.
-
Dạy thêm, dạy học có chịu thuế GTGT không?
Không. Theo Khoản 13 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, hoạt động dạy học, dạy nghề (bao gồm dạy ngoại ngữ, tin học, dạy các môn năng khiếu như hội họa, múa, hát, nhạc, kịch, thể dục, thể thao, xiếc, nuôi dạy trẻ, và dạy các nghề khác nhằm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ văn hóa, kiến thức chuyên môn nghề nghiệp) không phải chịu thuế GTGT.
-
Giáo viên dạy thêm có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Giáo viên đăng ký hộ kinh doanh để dạy kèm tại nhà nếu:
-
Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Không phải nộp thuế TNCN;
-
Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Phải kê khai và nộp thuế TNCN.
Các bài viết liên quan
