Danh mục hàng hóa được Miễn Thuế Nhập Khẩu, Xuất Khẩu 2025

Là một yếu tố quan trọng trong chính sách thuế quốc gia nhằm thúc đẩy thương mại quốc tế và hỗ trợ các doanh nghiệp. Theo quy định mới nhất, nhiều mặt hàng thuộc các lĩnh vực như công nghệ, nông sản, nguyên liệu thô, và một số sản phẩm y tế được miễn thuế nhập khẩu, xuất khẩu trong năm 2025.

Điều này giúp giảm chi phí cho các doanh nghiệp và khuyến khích đầu tư vào các ngành nghề sản xuất trong nước. Cụ thể, các mặt hàng phục vụ cho ngành công nghiệp chế biến, chế tạo, hoặc sản xuất các sản phẩm phục vụ cho tiêu dùng trong nước sẽ được ưu đãi thuế, góp phần cải thiện sức cạnh tranh của các sản phẩm nội địa trên thị trường quốc tế. Tuy nhiên, các doanh nghiệp cần lưu ý về các điều kiện và thủ tục yêu cầu để được áp dụng miễn thuế, bao gồm việc chứng minh tính hợp pháp của hàng hóa và tuân thủ các quy định về xuất xứ.

Thuế nhập khẩu

Là một loại thuế áp dụng đối với hàng hóa và dịch vụ được nhập khẩu vào Việt Nam từ nước ngoài. Thuế này có tác dụng điều tiết lưu thông hàng hóa, bảo vệ sản xuất trong nước và đóng góp vào ngân sách quốc gia.

Các trường hợp miễn thuế nhập khẩu được quy định trong Luật Thuế xuất nhập khẩu 2016, bao gồm các loại hàng hóa sau:

1. Hàng hóa của tổ chức, cá nhân nước ngoài được hưởng ưu đãi, miễn trừ theo các điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.

2. Hàng hóa trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế của người nhập cảnh hoặc hàng hóa bán tại các cửa hàng miễn thuế.

3. Quà biếu tặng trong định mức miễn thuế hoặc những món quà từ thiện, nhân đạo.

4. Hàng hóa phục vụ cho vùng biên giới, sản xuất và tiêu dùng của cư dân biên giới, theo Danh mục hàng hóa được Miễn Thuế Nhập Khẩu, Xuất Khẩu 2025.

5. Hàng hóa có giá trị hoặc mức thuế phải nộp dưới mức tối thiểu như hàng gửi qua bưu chính với trị giá dưới 1.000.000 đồng.

6. Nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu để gia công sản phẩm xuất khẩu.

7. Hàng hóa tạm nhập - tái xuất, như máy móc, thiết bị tham gia các sự kiện, hội chợ, hoặc phục vụ cho sửa chữa tàu, máy bay.

Các trường hợp miễn thuế này giúp thúc đẩy thương mại quốc tế, đồng thời hỗ trợ các ngành công nghiệp trong nước.

Thuế xuất khẩu

Là loại thuế áp dụng đối với hàng hóa sản xuất trong nước khi xuất khẩu ra thị trường quốc tế hoặc vào khu phi thuế quan. Mục đích của thuế xuất khẩu là điều chỉnh lưu thông hàng hóa, hỗ trợ ngành sản xuất trong nước, đồng thời tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, để khuyến khích đầu tư, bảo vệ môi trường và thực hiện các chính sách xã hội, nhà nước cũng quy định một số trường hợp miễn thuế xuất khẩu.

Các trường hợp miễn thuế xuất khẩu theo quy định hiện hành bao gồm:

1. Hàng hóa được miễn thuế xuất khẩu theo các Điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.

2. Hàng hóa thuộc phạm vi tiêu chuẩn hành lý miễn thuế của người xuất cảnh.

3. Hàng hóa là tài sản di chuyển hoặc quà biếu tặng trong định mức miễn thuế.

4. Hàng hóa phục vụ cho vùng biên giới, tiêu dùng và sản xuất của cư dân biên giới.

5. Hàng hóa có trị giá hoặc mức thuế phải nộp dưới mức tối thiểu.

6. Hàng hóa xuất khẩu để gia công, miễn thuế tính trên trị giá nguyên vật liệu tạo ra sản phẩm gia công.

7. Hàng hóa tạm xuất - tái nhập, như máy móc, thiết bị tham gia hội chợ, sự kiện hoặc sửa chữa tàu, máy bay.

8. Hàng hóa không phục vụ mục đích thương mại, như hàng mẫu, phim, ảnh, mô hình thay thế.

9. Hàng hóa phục vụ các hoạt động an sinh xã hội, khắc phục thiên tai, dịch bệnh, thảm họa.

Các quy định miễn thuế xuất khẩu này giúp thúc đẩy các hoạt động thương mại quốc tế, hỗ trợ các lĩnh vực xã hội và bảo vệ lợi ích quốc gia.

Trình tự thủ tục miễn thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu được thực hiện theo các bước cơ bản như sau

Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu
Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ theo hai cách:

1. Nộp hồ sơ giấy trực tiếp hoặc qua đường bưu điện cho Cục Thuế xuất nhập khẩu - Tổng cục Hải quan.

2. Nộp hồ sơ online qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan.

Trước khi nộp hồ sơ, người nộp thuế cần điền tờ khai xác định và kê khai các hàng hóa cũng như tính thuế nhập khẩu và thuế xuất khẩu được miễn khi làm thủ tục hải quan.

Lưu ý:
Tùy vào từng trường hợp cụ thể, người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ miễn thuế xuất nhập khẩu hàng hóa tương ứng.

Bước 2: Cơ quan hải quan kiểm tra hồ sơ
Trong vòng 3 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận hồ sơ, nếu hồ sơ chưa đầy đủ, cơ quan hải quan sẽ gửi thông báo yêu cầu người nộp thuế bổ sung hồ sơ.

Bước 3: Cơ quan hải quan đối chiếu thông tin hồ sơ
Cơ quan hải quan tiến hành đối chiếu thông tin trong hồ sơ miễn thuế với các quy định hiện hành để áp dụng chính sách miễn thuế theo quy định.

Lưu ý:
Nếu cơ quan có thẩm quyền phát hiện hàng hóa khai báo không thuộc đối tượng miễn thuế xuất nhập khẩu, cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp thuế và sẽ bị xử phạt vi phạm (nếu có).

Các trường hợp giảm thuế xuất nhập khẩu

Ngoài các đối tượng được miễn thuế xuất nhập khẩu, doanh nghiệp cũng có thể được giảm thuế xuất khẩu, nhập khẩu nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Hàng hóa xuất, nhập khẩu đang được cơ quan hải quan giám sát.

• Hàng hóa xuất, nhập khẩu bị hư hỏng, mất mát và có giám định chứng nhận từ cơ quan có thẩm quyền.

Lưu ý:

• Mức giảm thuế sẽ tùy thuộc vào tỷ lệ thiệt hại thực tế của hàng hóa.

• Trong trường hợp hàng hóa bị hư hỏng, mất mát toàn bộ, doanh nghiệp sẽ không phải nộp thuế.

Các câu hỏi thường gặp về các trường hợp miễn thuế xuất nhập khẩu

1. Những mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc là gì?
   Các mặt hàng miễn thuế nhập khẩu từ Trung Quốc bao gồm:

• Hàng gia công, lắp ráp;

• Hàng hóa tạm nhập - tái xuất trong thời gian cụ thể;

• Nguyên, vật liệu, linh kiện, phụ tùng… trong nước chưa sản xuất được;

• Các trường hợp khác: quà tặng, hàng hóa có trị giá dưới mức tối thiểu, hành lý người nhập cảnh, hàng hóa không phục vụ mục đích thương mại…

2. Thủ tục miễn thuế xuất nhập khẩu gồm những bước nào?
   Bước 1: Nộp hồ sơ miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu cho cơ quan hải quan theo 2 cách:

• Nộp hồ sơ giấy trực tiếp tại cơ quan hải quan hoặc qua đường bưu điện;

• Nộp hồ sơ online qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan.
  Bước 2: Cơ quan hải quan kiểm tra hồ sơ.
  Bước 3: Cơ quan hải quan tiến hành đối chiếu thông tin hồ sơ miễn thuế với các quy định hiện hành để áp dụng chính sách miễn thuế theo quy định.

3. Nông sản xuất khẩu không thuộc Danh mục hàng hóa được miễn thuế xuất khẩu thì sẽ phải chịu thuế nhập khẩu.

4. Hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không?
   Hàng mẫu nhập khẩu vào Việt Nam không phục vụ mục đích thương mại sẽ được miễn thuế xuất nhập khẩu.

5. Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ có chịu thuế không?
   Nguyên, vật liệu nhập khẩu để gia công, sản xuất hàng hóa xuất khẩu, sau đó xuất trả hoặc bán sản phẩm gia công từ các nguyên liệu nhập khẩu theo loại hình xuất khẩu tại chỗ sẽ không phải chịu thuế nhập khẩu.

Kết luận, việc nắm bắt và áp dụng đúng Danh mục hàng hóa được Miễn Thuế Nhập Khẩu, Xuất Khẩu 2025 là rất quan trọng đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu để tận dụng các chính sách ưu đãi thuế của nhà nước. Điều này không chỉ giúp giảm thiểu chi phí mà còn tối ưu hóa lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh quốc tế. Bên cạnh đó, học kế toán cho người chưa biết gì sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các nguyên lý kế toán và các quy định liên quan, hỗ trợ hiệu quả trong việc thực hiện các báo cáo tài chính. Ngoài ra, dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Minh Việt cung cấp các giải pháp kế toán toàn diện, bao gồm cả tư vấn về thuế và hỗ trợ kê khai thuế, giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật. Cuối cùng, Các phương pháp tính giá xuất kho theo thông tư 200 sẽ giúp bạn tính toán chính xác giá trị hàng hóa xuất kho, từ đó tối ưu chi phí và tăng cường quản lý tài chính.

Các bài viết liên quan