Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) – Tạm tính theo quý và quyết toán theo năm

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) là loại thuế tạm tính theo quý và quyết toán theo năm tài chính. Doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy định để tránh bị xử phạt vì chậm nộp hoặc sai sót trong kê khai.

1. Tạm tính thuế TNDN theo quý

Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính mỗi quý.
Tuy nhiên, doanh nghiệp phải tự tính (tạm tính) số thuế TNDN phải nộp trong từng quý.
Nếu tạm tính ra có phát sinh số thuế phải nộp, thì thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý là chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau.

Ví dụ:
Công ty Kế Toán Minh Việt thực hiện tạm tính quý I/2025 với số thuế TNDN phải nộp là 5.000.000 đồng. Hạn nộp thường là ngày 30/04/2025, nhưng vì 30/4 là ngày nghỉ lễ, nên thời hạn được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo là 05/05/2025.
(Lễ 30/4 và 1/5 năm 2025 được nghỉ từ 30/04 đến 04/05/2025).

Căn cứ pháp lý: Theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp thuế trùng ngày nghỉ, thì ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ sẽ là thời hạn nộp.

2. Quyết toán thuế TNDN theo năm tài chính

Dù không phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn phải lập và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN đúng hạn.

Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Ví dụ:
Công ty Kế Toán Minh Việt áp dụng năm tài chính trùng năm dương lịch (01/01 – 31/12).
→ Hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 là 31/03/2025.

Nếu khi quyết toán phát sinh số thuế phải nộp thêm, thì thời hạn nộp khoản thuế bổ sung cũng trùng với hạn nộp tờ khai, tức chậm nhất ngày 31/03/2025.

Thời hạn nộp Báo cáo tài chính năm 2025

1. Doanh nghiệp áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC

Căn cứ Điều 109 Thông tư 200/2014/TT-BTC, thời hạn nộp Báo cáo tài chính (BCTC) như sau:

a) Doanh nghiệp nhà nước:

BCTC quý:
- Nộp chậm nhất 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý.
- Công ty mẹ, Tổng công ty Nhà nước: 45 ngày.
BCTC năm:
Nộp chậm nhất 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Công ty mẹ, Tổng công ty Nhà nước: 90 ngày.

b) Doanh nghiệp khác:

Doanh nghiệp tư nhân, công ty hợp danh: nộp trong 30 ngày.
Các đơn vị kế toán khác: 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

2. Doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC

Theo Điều 80 Thông tư 133/2016/TT-BTC:

Thời hạn: Tất cả doanh nghiệp nhỏ và vừa phải lập, gửi BCTC năm trong 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính.
Nơi nộp:
- Cơ quan thuế.
- Cơ quan đăng ký kinh doanh.
- Cơ quan thống kê.
- Doanh nghiệp trong khu chế xuất, khu công nghiệp, khu công nghệ cao: nộp thêm cho Ban quản lý khu (nếu có yêu cầu).

Lịch nộp các loại tờ khai, báo cáo thuế năm 2025

Tháng	Thời hạn nộp	Nội dung cần nộp
01/2025	20/01/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 12/2024
	03/02/2025	Nộp thuế TNDN tạm tính quý 4/2024, lệ phí môn bài năm 2025, báo cáo thuế quý 4/2024
02/2025	20/02/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 1/2025
03/2025	20/03/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 2/2025
	31/03/2025	Nộp Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN và TNCN năm 2024
04/2025	21/04/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 3/2025
05/2025	05/05/2025	Nộp báo cáo thuế quý 1/2025, thuế TNDN tạm tính quý 1
	20/05/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 4/2025
06/2025	20/06/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 5/2025
07/2025	21/07/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 6/2025
	30–31/07/2025	Nộp thuế TNDN tạm tính quý 2, báo cáo thuế quý 2
08/2025	20/08/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 7/2025
09/2025	22/09/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 8/2025
10/2025	20/10/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 9/2025
	30–31/10/2025	Nộp thuế TNDN tạm tính quý 3, báo cáo thuế quý 3
11/2025	20/11/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 10/2025
12/2025	22/12/2025	Tờ khai và tiền thuế GTGT, TNCN tháng 11/2025

Lưu ý quan trọng

Nếu chậm nộp tờ khai, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt theo quy định.
Kế toán nên lập lịch nộp thuế định kỳ để tránh quên hạn.

Việc nắm rõ Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2025 mới nhất giúp doanh nghiệp chủ động trong việc kê khai, nộp thuế đúng hạn và tránh bị xử phạt hành chính. Đối với những bạn mới bắt đầu làm quen với công việc kế toán, việc hiểu rõ các mốc thời gian này là bước nền tảng quan trọng. Nếu bạn đang tìm nơi để học, khóa học kế toán cho người chưa biết gì tại Kế Toán Minh Việt sẽ giúp bạn nắm vững toàn bộ quy trình thực tế. Đồng thời, doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Minh Việt để được hỗ trợ đầy đủ từ kê khai thuế, lập báo cáo tài chính đến quyết toán cuối năm. Ngoài ra, bạn có thể tham khảo thêm hướng dẫn Cách kê khai lệ phí môn bài năm 2025 qua mạng để hoàn thiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả nhất.