Mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể - mới nhất 2025

Khi hoạt động kinh doanh dưới hình thức hộ kinh doanh cá thể, việc nắm rõ chính sách thuế mới là rất quan trọng để tuân thủ đúng quy định pháp luật. Theo cập nhật mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể - mới nhất 2025, cơ quan thuế đã ban hành bảng thuế suất theo từng lĩnh vực kinh doanh cụ thể.

Ví dụ, đối với ngành thương mại, mức thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) là 1% và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 0,5% trên doanh thu. Trong khi đó, đối với ngành dịch vụ như ăn uống, lưu trú, mức thuế suất GTGT là 3% và TNCN là 1,5%. Các hộ kinh doanh phải xác định đúng doanh thu dự kiến trong năm để kê khai thuế khoán hoặc nộp theo doanh thu thực tế phát sinh. Đặc biệt, hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm mới thuộc diện phải nộp thuế. Nếu doanh thu thấp hơn mức này, hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế cả GTGT và TNCN. Nắm rõ mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể - mới nhất 2025 giúp hộ kinh doanh chủ động tính toán chi phí thuế, lập kế hoạch tài chính và tránh rủi ro vi phạm trong quá trình hoạt động.

Căn cứ pháp lý:

• Luật Quản lý thuế năm 2019;

• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;

• Thông tư số 40/2021/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành, hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh;

• Thông tư số 100/2021/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung Thông tư 40/2021/TT-BTC, tiếp tục hướng dẫn về thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh.

Các loại thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp

1. Lệ phí môn bài hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Căn cứ Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung tại Điểm a Khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, quy định mức lệ phí môn bài như sau:

Lưu ý:
Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP);

• Hộ kinh doanh, cá nhân lần đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.

Tìm hiểu thêm: Đối tượng miễn lệ phí môn bài.

2. Thuế GTGT, thuế TNCN hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (kể cả hộ nhóm) có doanh thu năm từ 100 triệu đồng trở lên, cách tính thuế như sau:

• Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT × Thuế suất thuế GTGT

• Số thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN × Thuế suất thuế TNCN

Trong đó:

Doanh thu tính thuế:

• Theo phương pháp khoán: Là doanh thu do cơ quan thuế ấn định hàng tháng/quý, căn cứ vào ngành nghề thực tế;

• Theo phương pháp kê khai: Là tổng doanh thu có thuế (nếu thuộc diện chịu thuế), bao gồm:

  • Tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung cấp dịch vụ;

  • Các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu;

  • Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm;

  • Các khoản bồi thường (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN);

  • Các khoản doanh thu khác phát sinh, không phân biệt đã thu hay chưa thu.

Thuế suất thuế GTGT, thuế suất thuế TNCN:
Tùy theo ngành nghề kinh doanh, sẽ áp dụng mức thuế suất khác nhau. Chi tiết mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể - mới nhất 2025 sẽ được chia sẻ ngay phần tiếp theo.

Quy định mức thuế suất thuế GTGT, thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh

Tùy thuộc vào từng ngành nghề kinh doanh của hộ mà mức thuế suất được áp dụng sẽ khác nhau. Chi tiết như sau:

1. Phân phối, cung cấp hàng hóa

• Áp dụng thuế suất thuế GTGT 1% và thuế suất thuế TNCN 0,5% đối với các trường hợp sau:

  • Hoạt động bán buôn, bán lẻ các hàng hóa (trừ giá trị của hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng).

  • Khoản thưởng, khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, khoản chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ kinh doanh khoán.

• Áp dụng thuế suất thuế TNCN 0,5% và không chịu thuế GTGT (VAT 0%) cho các trường hợp sau:

  • Hoạt động phân phối và cung cấp hàng hóa không chịu thuế GTGT, không phải kê khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế suất 0% theo luật về thuế GTGT.

  • Hoạt động hợp tác kinh doanh với các tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà các tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định.

  • Các khoản thưởng, khoản hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, khoản chi hỗ trợ gắn với việc mua hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT hoặc thuộc diện chịu thuế suất 0%.

Ví dụ: Hộ kinh doanh bán hạt giống, con giống, thức ăn cho gia súc, gia cầm; máy móc chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp như máy cày, máy gặt...

---

2. Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

• Áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% và thuế suất thuế TNCN 2% đối với các trường hợp sau:

  • Dịch vụ lưu trú, bốc xếp hàng hóa, dịch vụ hỗ trợ vận tải (bến bãi, trông giữ xe).

  • Dịch vụ bưu chính viễn thông, chuyển phát thư tín, dịch vụ đấu giá, môi giới, đại lý hoa hồng.

  • Dịch vụ tư vấn luật, tài chính, kế toán, kiểm toán, thủ tục thuế - hải quan.

  • Dịch vụ xử lý dữ liệu, quảng cáo số, dịch vụ hỗ trợ văn phòng.

  • Các dịch vụ karaoke, massage, bi-a, internet, game.

  • Dịch vụ giặt là, may đo, cắt tóc, làm đầu.

  • Dịch vụ sửa chữa đồ dùng gia đình, sửa chữa máy vi tính.

  • Dịch vụ thiết kế, tư vấn, giám sát thi công.

  • Các dịch vụ khác thuộc diện thuế GTGT 10%.

  • Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu.

• Áp dụng thuế suất thuế TNCN 2% và không chịu thuế GTGT (VAT 0%) cho các trường hợp sau:

  • Hoạt động cung cấp dịch vụ không chịu thuế GTGT, hoặc thuộc diện thuế suất 0% theo quy định.

  • Dịch vụ tưới tiêu, cày bừa, nạo vét nội đồng, thu hoạch nông sản, dịch vụ y tế, thú y.

  • Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức đã kê khai GTGT.

  • Làm đại lý xổ số, đại lý bán bảo hiểm, bán hàng đa cấp.

• Áp dụng thuế suất thuế GTGT 5% và thuế suất thuế TNCN 5% đối với:

  • Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, kho bãi, nhà xưởng (trừ dịch vụ lưu trú).

  • Cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải không kèm người điều khiển.

  • Cho thuê tài sản khác không có dịch vụ đi kèm.

---

3. Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu

• Áp dụng thuế suất thuế GTGT 3% và thuế suất thuế TNCN 1,5% đối với:

  • Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm, hàng hóa.

  • Khai thác, chế biến khoáng sản.

  • Vận tải hàng hóa, hành khách.

  • Dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm bán hàng.

  • Dịch vụ ăn uống.

  • Dịch vụ sửa chữa máy móc, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô.

  • Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu.

• Áp dụng thuế suất thuế TNCN 1,5% và không chịu thuế GTGT (VAT 0%) cho:

  • Hoạt động không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 0%.

  • Hợp tác kinh doanh với tổ chức đã kê khai GTGT.

---

4. Hoạt động kinh doanh khác

• Áp dụng thuế suất thuế GTGT 2% và thuế suất thuế TNCN 1% đối với:

  • Sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất 5%.

  • Cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT 5%.

  • Các hoạt động khác chưa được liệt kê ở các mục trên.

Ví dụ:
Anh Ân mở hộ kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa, doanh thu tính thuế khoán được ấn định là 20 triệu đồng/tháng.

• Doanh thu 12 tháng: 20 triệu x 12 = 240 triệu (lớn hơn 100 triệu → phải nộp thuế khoán).

• Thuế môn bài: 300.000 đồng/năm.

• Thuế GTGT: 20 triệu x 3% = 600.000 đồng/tháng.

• Thuế TNCN: 20 triệu x 1,5% = 300.000 đồng/tháng.

Trên đây là toàn bộ cập nhật về mức thuế suất áp dụng với hộ kinh doanh cá thể - mới nhất 2025 mà bạn cần nắm rõ để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế. Nếu bạn đang bắt đầu tìm hiểu và muốn hiểu sâu hơn, có thể tham khảo các khóa học kế toán cho người chưa biết gì để tự tin quản lý tài chính cho hộ kinh doanh của mình. Ngoài ra, để tiết kiệm thời gian và đảm bảo kê khai đúng quy định, bạn có thể sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Minh Việt – đơn vị uy tín hỗ trợ từ A-Z cho hộ kinh doanh. Bên cạnh đó, nếu bạn cần kinh doanh ngành nghề thực phẩm, đừng quên tìm hiểu cách làm giấy chứng nhận vệ sinh an toàn thực phẩm HKD 2025 để đảm bảo hoạt động hợp pháp và được cấp phép đầy đủ.

 

 

Các bài viết liên quan