Quy định: Kế toán thuế & các chi phí đầu tư trạm sạc xe điện

Trong bối cảnh thị trường xe điện phát triển mạnh mẽ, đặc biệt với sự mở rộng mạng lưới trạm sạc của VinFast và Dat Bike, việc nắm rõ Quy định: Kế toán thuế & các chi phí đầu tư trạm sạc xe điện là yếu tố then chốt giúp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp vận hành đúng pháp luật.

Khi trực tiếp kinh doanh trạm sạc, chủ đầu tư phải kê khai thuế GTGT, thuế TNCN (đối với hộ kinh doanh) hoặc thuế TNDN (đối với doanh nghiệp) tùy theo mô hình hoạt động. Ngoài nghĩa vụ thuế, kế toán còn phải theo dõi doanh thu từ hệ thống quản lý trạm sạc, hạch toán chi phí điện, chi phí bảo trì, khấu hao thiết bị và lưu trữ hóa đơn đầu vào – đầu ra đầy đủ. Về chi phí đầu tư, nếu tự triển khai, nhà đầu tư cần tính đến phí xây dựng, kiểm định an toàn điện, nghiệm thu công trình và chi phí vận hành định kỳ. Trường hợp hợp tác với hãng xe, nhiều khoản đầu tư ban đầu có thể được hỗ trợ, nhưng nghĩa vụ kế toán và thuế vẫn phải thực hiện đúng quy định hiện hành.

Kinh doanh trạm sạc xe điện có phải nộp thuế không?

1. Trường hợp trực tiếp vận hành trạm sạc, hợp tác với VinFast

Khi bạn đăng ký trở thành đối tác của các hãng xe điện, trực tiếp khai thác trạm sạc và nhận chia sẻ doanh thu từ hãng, hoạt động này được xác định là dịch vụ có phát sinh doanh thu. Theo quy định hiện hành, đây không thuộc diện miễn thuế, do đó người kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế đầy đủ.

Tùy theo mô hình hoạt động là hộ kinh doanh hay doanh nghiệp, bạn sẽ phải nộp 2 trong 3 sắc thuế sau:

• Thuế GTGT;

• Thuế TNCN (đối với hộ kinh doanh);

• Thuế TNDN (đối với doanh nghiệp).

Mức thuế áp dụng phụ thuộc vào doanh thu thực tế:

Đối với hộ kinh doanh:

• Thuế GTGT: 4,5%;

• Thuế TNCN:

  • Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng: 15%;

  • Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng: 17%;

  • Trên 50 tỷ đồng: 20%.

Đối với doanh nghiệp:

• Thuế GTGT: 8%;

• Thuế TNDN:

  • Doanh thu dưới 3 tỷ đồng: 15%;

  • Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng: 17%;

  • Từ 50 tỷ đồng trở lên: 20%.

Lưu ý: Từ ngày 01/01/2026, cá nhân và hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế khi doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm. Trong thực tế, khi hợp tác với VinFast, hãng thường hỗ trợ kê khai và khấu trừ thuế trước khi thanh toán lợi nhuận, nội dung này sẽ được quy định cụ thể trong hợp đồng.

2. Trường hợp chỉ cho thuê mặt bằng đặt trạm sạc

Nếu bạn không trực tiếp vận hành mà chỉ cho thuê địa điểm để hãng xe lắp đặt trạm sạc, thì thu nhập từ hoạt động này được xem là cho thuê tài sản và chịu thuế tính trên doanh thu:

• Thuế TNCN: 5%;

• Thuế GTGT: 5%.

Tương tự quy định trên, từ năm 2026 chỉ những trường hợp có doanh thu cho thuê trên 500 triệu đồng/năm mới phải thực hiện nghĩa vụ thuế.

Mở trạm sạc xe máy điện, xe ô tô điện có được ưu đãi thuế không?

Trong định hướng phát triển giao thông xanh và giảm phát thải, Nhà nước đang áp dụng nhiều chính sách hỗ trợ về thuế nhằm khuyến khích đầu tư vào hạ tầng sạc cho xe điện. Vì vậy, cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp tham gia xây dựng, vận hành trạm sạc có thể được xem xét hưởng ưu đãi theo quy định hiện hành.

Cụ thể:

• Những dự án đầu tư thuộc lĩnh vực năng lượng sạch và hạ tầng phục vụ xe điện (EV) có thể được áp dụng chính sách miễn, giảm thuế TNDN trong thời gian nhất định, đồng thời được hưởng ưu đãi về thuế GTGT tùy theo địa bàn và quy mô dự án.

• Đối với thiết bị sạc nhanh nhập khẩu từ các quốc gia đã ký kết hiệp định thương mại tự do (FTA) với Việt Nam, mức thuế nhập khẩu có thể được ưu đãi, giảm xuống còn khoảng 0% – 5% nếu đáp ứng điều kiện về xuất xứ hàng hóa.

Tuy nhiên, việc hưởng ưu đãi cụ thể còn phụ thuộc vào hồ sơ đăng ký đầu tư, ngành nghề kinh doanh và chính sách áp dụng tại từng thời điểm.

Các khoản chi phí đầu tư trạm sạc xe điện VinFast, Dat Bike…

Bên cạnh nghĩa vụ thuế phải thực hiện, khi triển khai kinh doanh trạm sạc xe điện, nhà đầu tư còn cần dự trù một số khoản chi phí ban đầu và chi phí vận hành như sau:

• Phí xin cấp phép xây dựng: Dao động khoảng 500.000 – 5.000.000 đồng, tùy thuộc vào vị trí và quy mô công trình.

• Chi phí kiểm định và nghiệm thu hệ thống điện:

  • Phí kiểm định an toàn thiết bị điện: Khoảng 10 – 20 triệu đồng, tùy công suất trạm sạc.

  • Phí nghiệm thu công trình: Thường từ 20 – 50 triệu đồng.

• Chi phí duy trì hoạt động: Bao gồm bảo trì hệ thống và phần mềm quản lý trạm sạc, thường chiếm khoảng 5 – 10% tổng doanh thu mỗi năm.

Tuy nhiên, trên thực tế, nếu doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh đăng ký hợp tác làm đối tác trạm sạc với VinFast, phần lớn chi phí đầu tư ban đầu sẽ do hãng chi trả, bao gồm:

• Lắp đặt và xây dựng trụ sạc;

• Trang bị hệ thống đảm bảo an toàn phòng cháy chữa cháy (PCCC);

• Bảo trì, bảo dưỡng định kỳ;

• Mua bảo hiểm cho toàn bộ trạm sạc.

Nhờ đó, đối tác chủ yếu cung cấp mặt bằng và điện, giúp giảm đáng kể áp lực vốn đầu tư ban đầu.

Quy định về trạm sạc xe điện liên quan đến kế toán (hợp đồng, hóa đơn…)

Khi tham gia vận hành trạm sạc trong hệ thống của VinFast hoặc các nền tảng trạm sạc khác, cá nhân và doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ các yêu cầu về hợp đồng, kế toán và thuế như sau:

1. Ký kết hợp đồng hợp tác

Trước khi đưa trạm vào hoạt động, đối tác phải ký hợp đồng cộng tác viên hoặc hợp đồng khai thác trạm sạc với đơn vị cung cấp nền tảng. Hợp đồng cần thể hiện rõ cơ chế chia sẻ doanh thu, trách nhiệm thuế và nghĩa vụ các bên.

2. Theo dõi và hạch toán doanh thu, chi phí

Doanh thu từ hoạt động sạc điện được ghi nhận trên ứng dụng quản lý và thanh toán định kỳ. Kế toán có trách nhiệm:

• Trích xuất dữ liệu doanh thu từ hệ thống để ghi sổ;

• Hạch toán chi phí điện từ EVN, chi phí vận hành, bảo trì;

• Tính và phân bổ khấu hao thiết bị trạm sạc;

• Phân loại rõ từng phương thức thanh toán để kiểm soát dòng tiền.

3. Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn

• Thuế GTGT và TNCN: Nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau;

• Thuế TNDN: Nộp theo thời hạn hồ sơ khai thuế; riêng tạm nộp quý là ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.

4. Quản lý hóa đơn

• Xuất hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế cho khách hàng;

• Lưu trữ hóa đơn tiền điện đầu vào, hóa đơn phải đứng tên chủ thể kinh doanh và thể hiện rõ mục đích dùng cho trạm sạc.

5. Tách bạch chi phí điện

Cần phân định rõ điện sinh hoạt và điện kinh doanh bằng cách lắp công tơ riêng (nếu cần), phân bổ chi phí theo từng thiết bị và tính khấu hao tài sản đúng quy định.

Câu hỏi thường gặp khi kinh doanh, đầu tư trạm sạc xe máy điện, xe ô tô điện

1. Kinh doanh trạm sạc xe điện VinFast có phải nộp thuế không?

Có. Dù bạn trực tiếp vận hành trạm sạc và hưởng chia sẻ doanh thu hay chỉ cho thuê mặt bằng để VinFast lắp đặt trụ sạc, thì khoản thu nhập phát sinh vẫn thuộc diện chịu thuế theo quy định. Nghĩa vụ cụ thể sẽ phụ thuộc vào mô hình hộ kinh doanh hay doanh nghiệp và mức doanh thu thực tế.

2. Mô hình kinh doanh trạm sạc xe điện được hưởng ưu đãi thuế gì?

Hiện nay, Nhà nước có chính sách khuyến khích đầu tư vào lĩnh vực năng lượng sạch và hạ tầng xe điện. Theo đó:

• Các dự án thuộc lĩnh vực năng lượng sạch, hạ tầng EV có thể được xem xét miễn, giảm thuế TNDN và thuế GTGT trong thời gian nhất định;

• Thiết bị sạc nhanh nhập khẩu từ quốc gia có hiệp định FTA với Việt Nam có thể được áp dụng thuế suất nhập khẩu ưu đãi từ 0% – 5%.

3. Chi phí đầu tư trạm sạc xe điện VinFast khoảng bao nhiêu?

Nếu đăng ký làm đối tác vận hành trạm sạc của VinFast, phần lớn chi phí đầu tư ban đầu sẽ do hãng chi trả, bao gồm:

• Lắp đặt và xây dựng trụ sạc;

• Trang bị hệ thống đảm bảo an toàn phòng cháy chữa cháy (PCCC);

• Bảo trì, bảo dưỡng định kỳ;

• Mua bảo hiểm cho trạm sạc.

Đối tác chủ yếu chuẩn bị mặt bằng và nguồn điện phù hợp.

4. Hợp tác đầu tư trạm sạc xe máy điện VinFast cần ký hợp đồng gì?

Khi tham gia hợp tác, bạn sẽ ký hợp đồng cộng tác viên hoặc hợp đồng khai thác trạm sạc, trong đó quy định rõ cơ chế chia sẻ doanh thu, trách nhiệm vận hành và nghĩa vụ thuế của các bên.
Tóm lại, việc nắm vững Quy định: Kế toán thuế & các chi phí đầu tư trạm sạc xe điện là yếu tố quan trọng giúp cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý, tối ưu chi phí và vận hành hiệu quả. Từ nghĩa vụ kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN đến việc hạch toán doanh thu, chi phí điện, khấu hao thiết bị và quản lý hóa đơn, tất cả đều cần thực hiện đúng quy định. Nếu bạn chưa có nền tảng chuyên môn, có thể tham khảo khóa học kế toán cho người chưa biết gì để hiểu rõ bản chất nghiệp vụ và cách ghi sổ thực tế. Trường hợp không có bộ phận kế toán riêng, dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Minh Việt sẽ là giải pháp hỗ trợ toàn diện, đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế. Đồng thời, nhiều nhà đầu tư cũng quan tâm: Tiền hỗ trợ vận chuyển có hóa đơn có phải chi phí được trừ? Đây cũng là nội dung cần xem xét kỹ theo quy định thuế hiện hành.

Các bài viết liên quan