KẾ TOÁN MINH VIỆT - Dịch Vụ Kế Toán - Đào Tạo Kế Toán

Thế nào là doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế 2020

Các bạn đã biết thế nào là một doanh nghiệp rủi ro cao về thuế ? Một doanh nghiệp rủi ro cao về thuế có được sử dụng hóa đơn điện tử không ? Và tra cứu công ty rủi ro cao về thuế như thế nào ? Hãy cùng Kế toán Minh Việt giải đáp các câu hỏi này nhé.

Dấu hiệu nhận biết doanh nghiệp rủi ro cao về thuế năm 2020

Theo khoản 2, điều 11, thông tư 39/2014/TT-BTC, Doanh nghiệp thuộc loại rủi ro cao về thuế là doanh nghiệp có vốn chủ sở hữu dưới 15 tỷ đồng và có một trong các dấu hiệu sau:

Không có quyền sở hữu, quyền sử dụng hợp pháp các cơ sở vật chất sau: nhà máy, xưởng sản xuất, kho hàng, phương tiện vận tải, cửa hàng và cơ sở vật chất khác
Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực khai thác đất đá, cát sỏi
DN có giao dịch qua ngân hàng đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền
DN có doanh thu từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp khác mà chủ các DN này có mối quan hệ cha me, vợ chồng, anh chị em ruột hoặc quan hệ liên kết sở hữu chéo chiếm tỷ trọng trên 50% trên tổng doanh thu kinh doanh trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của năm quyết toán
DN không thực hiện kê khai thuế theo quy định:
- Không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh theo giấy phép đăng ký kinh doanh
- Nghỉ kinh doanh quá thời hạn đã thông báo tạm nghỉ kinh doanh với cơ quan thuế và cơ quan thuế kiểm tra xác nhận doanh nghiệp có sản xuất kinh doanh nhưng không kê khai thuế
- Không còn hoạt động kinh doanh tại địa chỉ đã đăng ký kinh doanh và không khai báo với cơ quan thuế
- Cơ quan thuế kiểm tra không xác định được nơi đăng ký thường trú, tạm trú của người đại diện theo pháp luật, chủ doanh nghiệp
Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn điện tử có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh từ 2 lần trở lên trong vòng 12 tháng mà không khai báo theo quy định hoặc không kê khai, nộp thuế ở nơi đăng ký mới theo quy định
DN đang mua hóa đơn của cơ quan thuế (thực hiện Quyết định “về việc doanh nghiệp có rủi ro cao chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử của cơ quan thuế”) được cơ quan thuế Thông báo chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
Trong thời gian 01 năm tính đến thời điểm đánh giá:
- DN bị cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn liên quan đến hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn dẫn đến trốn thuế, gian lận thuế, nộp chậm tiền thuế, khai thiếu nghĩa vụ thuế và bị xử phạt từ 20 triệu đồng trở lên
- DN bị cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn 2 lần/năm với tổng số tiền phạt 8 triệu đồng trở lên
- DN bị cơ quan thuế ban hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn từ 3 lần/năm.

Tra cứu công ty rủi ro cao về thuế

Hàng tháng cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm tổng hợp danh sách các DN thuộc loại rủi ro cao về thuế định kỳ vào ngày 15.

Các bạn có thể tra cứu các công ty rủi ro cao về thuế tại các tỉnh/thành phố: Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, An Giang, Bà Rịa - Vũng Tàu, Bình Dương, Bình Phước, Bình Thuận, Bình Định, Bạc Liêu, Bắc Cạn, Bắc Giang, Bắc Ninh, Bến Tre, Cao Bằng, Cà Mau, Cần Thơ, Gia Lai, Hà Giang, Hà Nam, Hà Tĩnh, Hòa Bình, Hưng Yên, Hải Dương, Hải Phòng, Hậu Giang, Khánh Hòa, Kiên Giang, Kon Tum, Lai Châu, Long An, Lào Cai, Lâm Đồng, Lạng Sơn, Nam Định, Nghệ An, Ninh Bình, Ninh Thuận, Phú Thọ, Phú Yên, Quảng Bình, Quảng Trị, Quảng Nam, Quảng Ngãi, Quảng Ninh, Sơn La, Sóc Trăng, Thanh Hóa, Thái Bình, Thái Nguyên, Thừa Thiên Huế, Tiền Giang, Trà Vinh, Tuyên Quang, Tây Ninh, Vĩnh Long, Vĩnh Phúc, Yên Bái, Điện Biên, Đà Nẵng, Đăk Lắk, Đăk Nông, Đồng Nai, Đồng Tháp tại đường dẫn sau: http://www.gdt.gov.vn/wps/portal/home/dnrrvt

Doanh nghiệp rủi ro cao về thuế có được sử dụng hóa đơn điện tử

Theo khoản 3 Điều 6 Thông tư 68/2019/TT-BTC : Doanh nghiệp thuộc trường hợp rủi ro cao về thuế phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trong 12 tháng hoạt động liên tục, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Sau 12 tháng sử dụng hóa đơn điện tử có mã, nếu được cơ quan thuế xác định không có rủi ro thì doanh nghiệp có thể đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử không mã.