​Ưu đãi thuế: Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế gì?

Đây là câu hỏi được rất nhiều chủ doanh nghiệp quan tâm khi bắt đầu khởi nghiệp từ năm 2026. Theo các quy định mới tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn lệ phí môn bài do chính sách bãi bỏ từ 01/01/2026. Ngoài ra, doanh nghiệp nhỏ và vừa còn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, mức ưu đãi có thể bao gồm miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo. Bên cạnh đó, theo Nghị quyết 204/2025/QH15, nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ còn được giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% đến hết năm 2026. Những chính sách này tạo điều kiện thuận lợi về tài chính, giúp doanh nghiệp mới thành lập giảm áp lực chi phí và tập trung phát triển hoạt động kinh doanh trong giai đoạn đầu.

Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp khi thành lập công ty năm 2026

1. Ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN cho doanh nghiệp mới thành lập

Theo quy định tại Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp thành lập trong năm 2026 được hưởng chính sách hỗ trợ về thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

• Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo: được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với phần thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.

• Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa: được miễn thuế TNDN trong thời hạn 3 năm, tính từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

2. Miễn lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026

Kể từ ngày 01/01/2026, chính sách thu lệ phí môn bài chính thức chấm dứt. Do đó, các doanh nghiệp thành lập mới trong năm 2026 sẽ không còn nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài, giúp giảm bớt chi phí ban đầu khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.

Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

1. Đối tượng, ngành nghề được miễn thuế TNDN

Theo Khoản 2 Điều 12 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các lĩnh vực, ngành nghề sau thuộc diện được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Hoạt động ứng dụng công nghệ cao, công nghệ chiến lược theo quy định;

• Đầu tư mạo hiểm phát triển công nghệ cao nằm trong danh mục ưu tiên theo Luật Công nghệ cao;

• Ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư xây dựng và kinh doanh cơ sở ươm tạo;

• Sản xuất phần mềm; sản xuất sản phẩm an toàn thông tin mạng và cung cấp dịch vụ an toàn thông tin mạng đáp ứng điều kiện pháp luật;

• Sản xuất sản phẩm, cung ứng dịch vụ công nghệ số trọng điểm; sản xuất thiết bị điện tử theo quy định của Luật Công nghiệp công nghệ số;

• Sản xuất, thiết kế, nghiên cứu, đóng gói và kiểm định sản phẩm chip bán dẫn;

• Đầu tư xây dựng trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo (AI).

2. Điều kiện để được hưởng miễn thuế TNDN

Doanh nghiệp muốn áp dụng chính sách miễn thuế cần được cơ quan có thẩm quyền cấp một trong các loại giấy chứng nhận như:

• Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao;

• Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao;

• Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ;

• Giấy chứng nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp.

3. Thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Thời gian ưu đãi gồm:

• Miễn thuế tối đa 4 năm;

• Giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 9 năm tiếp theo.

Thời điểm tính ưu đãi bắt đầu từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế của dự án đầu tư. Trường hợp dự án đã có doanh thu nhưng chưa phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, thời gian miễn giảm sẽ được tính từ năm thứ 4.

So sánh với quy định cũ

So với quy định trước đây, chính sách mới có một số thay đổi đáng chú ý:

• Lĩnh vực nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ không còn thuộc diện miễn thuế như trước;

• Bổ sung thêm các ngành được ưu đãi như sản xuất thiết bị điện tử, sản xuất – thiết kế – kiểm tra chip bán dẫn, xây dựng trung tâm dữ liệu AI;

• Thời gian miễn thuế tối đa giảm còn 4 năm (trước đây tối đa 5 năm).

Các trường hợp được giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

1. Ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN theo địa bàn và lĩnh vực đầu tư

Theo Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp thuộc các trường hợp quy định tại Khoản 4 Điều 13 sẽ được miễn thuế tối đa 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong tối đa 4 năm tiếp theo. Các lĩnh vực áp dụng gồm:

• Sản xuất thép chất lượng cao; sản phẩm tiết kiệm năng lượng; máy móc, thiết bị phục vụ nông – lâm – ngư nghiệp; sản xuất thức ăn chăn nuôi, thiết bị tưới tiêu;

• Sản xuất, lắp ráp ô tô; sản xuất sản phẩm công nghệ số;

• Đầu tư cơ sở kỹ thuật, không gian làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo;

• Dự án đầu tư mới tại địa bàn kinh tế khó khăn;

• Dự án đầu tư mới trong khu kinh tế (không thuộc địa bàn đặc biệt khó khăn).

2. Áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm

Mức thuế ưu đãi 10% trong 15 năm dành cho:

• Hoạt động công nghệ cao, sản xuất phần mềm, sản phẩm an toàn thông tin mạng, công nghiệp hỗ trợ;

• Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch hoặc năng lượng từ xử lý chất thải;

• Đầu tư xây dựng công trình hạ tầng trọng điểm như nhà máy điện, nước, hệ thống cấp thoát nước, đường bộ, đường sắt, cảng biển, sân bay…

3. Các lĩnh vực áp dụng thuế suất 10%

• Nuôi trồng lâm sản, nông nghiệp;

• Sản xuất giống cây trồng, vật nuôi; bảo quản nông sản sau thu hoạch;

• Hoạt động xã hội hóa trong giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường;

• Thu nhập của nhà xuất bản, hợp tác xã, cơ quan báo chí.

4. Thuế suất 15% theo doanh thu

Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng được áp dụng mức thuế suất 15%.

5. Thuế suất 17% trong 10 năm theo ngành nghề

Áp dụng cho các lĩnh vực như:

• Sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng;

• Sản xuất thiết bị phục vụ nông nghiệp;

• Sản xuất, lắp ráp ô tô; sản phẩm công nghệ số.

6. Thuế suất 17% theo doanh thu

Doanh nghiệp có doanh thu năm trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 17%.

Điều kiện kèm theo có thể bao gồm:

• Dự án đầu tư mới từ 6.000 tỷ đồng trở lên, có tác động lớn đến kinh tế – xã hội;

• Doanh thu đạt trên 20.000 tỷ đồng/năm sau tối đa 5 năm;

• Sử dụng thường xuyên trên 6.000 lao động;

• Dự án thuộc lĩnh vực hạ tầng, năng lượng, lọc hóa dầu, công nghiệp tiết kiệm năng lượng.

Thời gian tính ưu đãi bắt đầu từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế; nếu 3 năm đầu chưa có thu nhập chịu thuế thì tính từ năm thứ 4.

7. Thuế suất phổ thông 20%

Mức thuế suất chung là 20%, áp dụng cho các doanh nghiệp không thuộc diện ưu đãi nêu trên.

So sánh quy định mới và cũ

• Trước đây: Thuế suất phổ biến 20% áp dụng chung.

• Hiện nay: Vẫn duy trì mức 20% nhưng bổ sung cơ chế thuế suất theo doanh thu (15% và 17%).

• Lưu ý: Thuế suất 15% và 17% không áp dụng cho doanh nghiệp có quan hệ liên kết nếu không đáp ứng điều kiện.

• Riêng hoạt động dầu khí và khai thác tài nguyên quý hiếm áp dụng mức thuế từ 25% đến 50% (hoặc 32% đến 50% tùy lĩnh vực, địa bàn).

Các trường hợp hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp khác

Ngoài các chính sách ưu đãi theo ngành nghề, địa bàn và quy mô doanh thu quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, một số trường hợp đặc thù sau cũng được hưởng ưu đãi về thuế TNDN:

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ được giảm thuế TNDN tương ứng với khoản chi bổ sung thực tế dành cho lao động nữ theo quy định.

• Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số được giảm thuế TNDN bằng phần chi trả thêm cho nhóm lao động này.

• Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ thuộc danh mục ưu tiên, khi chuyển giao cho tổ chức, cá nhân hoặc đơn vị sự nghiệp công lập hoạt động tại địa bàn có điều kiện kinh tế khó khăn, sẽ được giảm 50% số thuế TNDN tính trên phần thu nhập phát sinh từ hoạt động chuyển giao công nghệ.

• Tổ chức khoa học – công nghệ công lập và cơ sở giáo dục đại học công lập hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận cũng thuộc diện được hưởng chính sách ưu đãi thuế theo quy định.

Những chính sách này nhằm khuyến khích doanh nghiệp thực hiện trách nhiệm xã hội, thúc đẩy chuyển giao công nghệ và phát triển nguồn nhân lực tại các khu vực khó khăn.

Điều chỉnh thuế suất, giảm thuế GTGT năm 2026 cho doanh nghiệp mới thành lập

1. Tiếp tục giảm thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức 10%

Ngày 17/06/2025, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết 204/2025/QH15 về việc giảm thuế giá trị gia tăng. Theo đó, chính sách giảm thuế được áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Cụ thể, giảm 2% thuế suất GTGT, từ mức 10% xuống còn 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Khoản 3 Điều 9 của Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, ngoại trừ một số lĩnh vực không thuộc diện giảm thuế như:

• Dịch vụ viễn thông;

• Chứng khoán;

• Hoạt động tài chính, ngân hàng;

• Kinh doanh bất động sản;

• Bảo hiểm;

• Sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than);

• Một số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Chính sách này giúp doanh nghiệp mới thành lập giảm chi phí đầu vào và kích thích tiêu dùng trên thị trường.

2. Bổ sung thêm nhóm hàng hóa được giảm thuế GTGT

Ngoài các nhóm hàng hóa truyền thống, danh mục được giảm thuế còn được mở rộng, bao gồm:

• Sản phẩm công nghệ thông tin;

• Dầu mỏ tinh chế;

• Sản phẩm từ kim loại đúc sẵn;

• Than cốc;

• Một số sản phẩm hóa chất.

Việc điều chỉnh và mở rộng diện giảm thuế GTGT góp phần hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và phát triển trong giai đoạn 2025–2026.

Tóm lại, việc nắm rõ chính sách Ưu đãi thuế: Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế gì? sẽ giúp doanh nghiệp chủ động xây dựng kế hoạch tài chính ngay từ giai đoạn khởi sự. Các chính sách miễn, giảm thuế TNDN, thuế GTGT hay lệ phí môn bài không chỉ giúp tiết kiệm chi phí mà còn tạo điều kiện để doanh nghiệp tái đầu tư và mở rộng hoạt động. Tuy nhiên, để áp dụng đúng và tối ưu các ưu đãi này, chủ doanh nghiệp cần hiểu rõ quy định pháp luật hoặc tham gia các chương trình học kế toán cho người chưa biết gì nhằm củng cố nền tảng kiến thức. Bên cạnh đó, lựa chọn dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Minh Việt cũng là giải pháp hiệu quả để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và hạn chế rủi ro thuế. Xem thêm Xác Định Chi Phí Lãi Vay Khi Tính Thuế TNDN

Các bài viết liên quan