Kê khai - nộp thuế thu nhập cá nhân từ lãi cho vay của cá nhân 2025
Trong năm 2025, việc kê khai - nộp thuế thu nhập cá nhân từ lãi cho vay của cá nhân đang trở thành một nội dung được nhiều doanh nghiệp và cá nhân đặc biệt quan tâm. Khi cá nhân cho doanh nghiệp vay vốn có lãi, khoản lãi nhận được được xem là thu nhập chịu thuế theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Theo đó, thuế suất thuế TNCN áp dụng cho thu nhập từ đầu tư vốn (bao gồm cả lãi cho vay) là 5%. Doanh nghiệp trả lãi có trách nhiệm khấu trừ thuế trước khi chi trả và lập tờ khai thuế theo mẫu 06/TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Tùy vào kỳ kê khai (tháng hoặc quý), doanh nghiệp cần nộp tờ khai đúng hạn và đính kèm bảng kê chi tiết cá nhân có thu nhập. Đối với các cá nhân, việc hiểu rõ quy định và theo dõi thông tin khấu trừ thuế từ phía doanh nghiệp là rất cần thiết để đảm bảo quyền lợi và tuân thủ pháp luật. Việc kê khai - nộp thuế thu nhập cá nhân từ lãi cho vay của cá nhân 2025 không chỉ giúp minh bạch tài chính mà còn tránh được các rủi ro bị ấn định thuế và xử phạt hành chính từ cơ quan thuế.
Cơ sở pháp lý áp dụng:
-
Thông tư số 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, hướng dẫn thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân.
-
Thông tư số 92/2015/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung một số quy định liên quan đến thuế TNCN.
-
Thông tư số 80/2021/TT-BTC, quy định về việc kê khai, khấu trừ và nộp thuế TNCN đối với các khoản thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm lãi cho vay.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ lãi cho vay của cá nhân
Căn cứ theo Điểm a, Khoản 3, Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, khoản tiền lãi mà cá nhân nhận được khi cho doanh nghiệp hoặc tổ chức vay vốn được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Việc tính thuế TNCN từ lãi cho vay được xác định theo công thức sau:
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất 5%
Trong đó, thu nhập tính thuế chính là số tiền lãi mà cá nhân thực tế nhận được.
Thời điểm phát sinh thuế TNCN là khi doanh nghiệp thực hiện chi trả lãi vay cho cá nhân.
Ví dụ 1:
Ngày 01/01/2022, ông Trần Văn C cho Công ty TNHH dịch vụ tư vấn Anpha vay 500.000.000 đồng trong vòng 1 năm, lãi suất 7%/năm, lãi được trả hàng tháng vào ngày 30.
-
Tiền lãi hàng tháng = 500.000.000 × (7% / 12) = 2.916.667 đồng
-
Thuế TNCN phải nộp = 2.916.667 × 5% = 145.833 đồng/tháng
Do lãi trả hàng tháng nên thuế phát sinh tại thời điểm ông C nhận lãi, tức ngày 30 mỗi tháng.
Ví dụ 2:
Ngày 01/01/2022, ông Trần Văn C tiếp tục cho vay cùng số tiền và lãi suất như trên, nhưng lãi được trả một lần cuối kỳ vào ngày 31/12/2022.
-
Tổng tiền lãi cuối kỳ = 500.000.000 × 7% = 35.000.000 đồng
-
Thuế TNCN phải nộp = 35.000.000 × 5% = 1.750.000 đồng
Lúc này, thuế được tính vào thời điểm nhận lãi, tức ngày 31/12/2022.
Một số câu hỏi thường gặp
1. Khoản lãi tiền vay của cá nhân có được tính vào chi phí hợp lý của doanh nghiệp không?
Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp chỉ được tính lãi tiền vay của cá nhân vào chi phí được trừ nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
-
Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ theo quy định trong điều lệ công ty;
-
Lãi suất vay không vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay;
-
Hồ sơ vay tiền đầy đủ, bao gồm: Hợp đồng vay, chứng từ thanh toán, chứng từ khấu trừ thuế TNCN 5%.
2. Cá nhân có được giảm trừ gia cảnh khi tính thuế TNCN từ lãi cho vay không?
Theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, khi tổ chức chi trả thu nhập từ đầu tư vốn (bao gồm tiền lãi vay), phải khấu trừ thuế TNCN 5% trước khi chi trả.
=> Không áp dụng giảm trừ gia cảnh 11.000.000 đồng/tháng trong trường hợp này.
3. Cá nhân cho doanh nghiệp vay tiền có bắt buộc phải chuyển khoản không?
Không bắt buộc. Việc cho vay và thanh toán gốc, lãi có thể thực hiện bằng tiền mặt. Pháp luật hiện hành không quy định bắt buộc phải chuyển khoản trong giao dịch vay vốn giữa doanh nghiệp và cá nhân.
4. Doanh nghiệp vay tiền với lãi suất 0% hoặc không có lãi có rủi ro gì?
Có. Nếu doanh nghiệp vay tiền cá nhân với lãi suất 0% hoặc không có lãi, có thể bị cơ quan thuế ấn định thuế TNCN dựa trên mức lãi suất thị trường.
Do đó, doanh nghiệp sẽ:
-
Bị truy thu 5% thuế TNCN trên phần lãi ấn định;
-
Bị xử phạt về hành vi kê khai sai (do không kê khai thuế TNCN);
-
Bị xử phạt vi phạm hành chính thuế theo quy định.
Việc kê khai - nộp thuế thu nhập cá nhân từ lãi cho vay của cá nhân 2025 là trách nhiệm cần thực hiện đúng và đầy đủ nhằm đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật thuế. Với những cá nhân mới bắt đầu tìm hiểu, khóa học kế toán cho người chưa biết gì sẽ là nền tảng vững chắc để hiểu rõ quy trình kê khai thuế, lập tờ khai mẫu 06/TNCN và các quy định liên quan. Đối với doanh nghiệp, việc sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Minh Việt sẽ giúp tiết kiệm thời gian, chi phí và hạn chế tối đa sai sót trong quá trình kê khai thuế. Ngoài ra, năm 2025 cũng ghi nhận nhiều điểm mới khi so sánh hộ kinh doanh nộp thuế phương pháp khoán và kê khai, đặc biệt liên quan đến mức thuế khoán, tính minh bạch và yêu cầu về chứng từ sổ sách, cần được cân nhắc kỹ lưỡng để lựa chọn phương pháp phù hợp.
Các bài viết liên quan
