Trốn thuế là gì? Doanh nghiệp trốn thuế bị phạt như thế nào 2025?

Trốn thuế là hành vi doanh nghiệp hoặc cá nhân cố tình không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật, gây thất thoát nguồn thu ngân sách nhà nước. Hành vi này có thể bao gồm khai báo sai doanh thu, sử dụng hóa đơn giả, che giấu giao dịch kinh doanh hoặc gian lận trong kê khai thuế.

Vậy doanh nghiệp trốn thuế bị phạt như thế nào 2025? Theo quy định mới nhất, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính hoặc xử lý hình sự tùy theo mức độ vi phạm. Nếu vi phạm nhẹ, công ty có thể bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế trốn. Trong trường hợp nghiêm trọng, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 1 tỷ đến 10 tỷ đồng hoặc bị đình chỉ hoạt động từ 6 tháng đến 3 năm. Cá nhân liên quan như giám đốc, kế toán trưởng có thể bị xử lý hình sự với mức phạt tiền cao hoặc phạt tù lên đến 7 năm.

Để tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định thuế, kê khai minh bạch và có kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo hoạt động tài chính hợp pháp.

Trốn thuế là gì?

Trốn thuế là hành vi mà người nộp thuế cố ý không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. Điều này có nghĩa là cá nhân hoặc doanh nghiệp sử dụng các biện pháp trái pháp luật nhằm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc né tránh hoàn toàn việc nộp thuế vào ngân sách nhà nước.

Ai phải chịu trách nhiệm khi doanh nghiệp trốn thuế?

Theo quy định, người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện các quyền và nghĩa vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh. Đồng thời, họ cũng đại diện cho doanh nghiệp trong các giao dịch pháp lý, tranh chấp tại tòa án, trọng tài và các cơ quan có thẩm quyền.

Bên cạnh đó, Điều 13 Luật Doanh nghiệp 2020 quy định rằng người đại diện theo pháp luật có trách nhiệm:

• Thực hiện quyền và nghĩa vụ một cách trung thực, cẩn trọng nhằm bảo vệ lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp.
• Trung thành với lợi ích của doanh nghiệp, không lợi dụng vị trí để trục lợi cá nhân hoặc phục vụ lợi ích của tổ chức, cá nhân khác.
• Báo cáo trung thực, đầy đủ, kịp thời về các doanh nghiệp mà họ hoặc người có liên quan có phần vốn góp hoặc sở hữu.
• Chịu trách nhiệm cá nhân nếu gây thiệt hại cho doanh nghiệp do vi phạm các nghĩa vụ trên.

- Như vậy, nếu doanh nghiệp trốn thuế, người đại diện theo pháp luật sẽ phải chịu trách nhiệm chính. Ngoài ra, các cá nhân khác trong doanh nghiệp, như kế toán hoặc người phụ trách thuế, cũng có thể bị xử lý nếu có liên quan đến hành vi vi phạm.

Những hành vi trốn thuế phổ biến của doanh nghiệp

Hiện nay, nhiều doanh nghiệp cố tình né tránh nghĩa vụ thuế bằng những thủ đoạn tinh vi. Một số hành vi trốn thuế phổ biến có thể kể đến như:

- Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp:

Doanh nghiệp tạo ra các giao dịch giả mạo hoặc mua bán hóa đơn, chứng từ từ các cơ sở khác nhằm hợp thức hóa chi phí. Việc này giúp doanh nghiệp giảm số tiền phải nộp thuế TNDN và GTGT bằng cách kê khai khoản thuế đầu vào không hợp lệ.

- Lập hóa đơn không đúng quy định:

Một số doanh nghiệp cố ý ghi giá trên hóa đơn thấp hơn giá bán thực tế hoặc báo cáo doanh thu không chính xác. Hành vi này thường thấy trong các lĩnh vực như nhà hàng, khách sạn, vận tải, xăng dầu, vật liệu xây dựng, kinh doanh ô tô, xe máy...

- Ghi chép sổ sách kế toán không đầy đủ hoặc sai lệch:

Doanh nghiệp không ghi nhận đầy đủ các giao dịch hoặc cố ý khai báo sai thông tin nhằm giảm số thuế phải nộp. Ngoài ra, một số trường hợp còn cố tình tăng khoản thuế được hoàn, miễn, giảm một cách trái phép.

Những hành vi trên không chỉ gây thất thu cho ngân sách nhà nước mà còn khiến doanh nghiệp đối diện với các chế tài xử phạt nghiêm khắc.

Mức xử phạt đối với doanh nghiệp, công ty trốn thuế

Pháp luật quy định nhiều biện pháp và chế tài để xử lý hành vi trốn thuế, bao gồm xử phạt hành chính và xử lý hình sự. Việc áp dụng hình thức xử phạt nào sẽ phụ thuộc vào mức độ vi phạm của doanh nghiệp.

1. Mức phạt đối với cá nhân, người đại diện pháp luật có hành vi trốn thuế

Cá nhân, đặc biệt là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp nếu vi phạm sẽ phải chịu các mức phạt sau:

• Phạt tiền từ 500 triệu - 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 1 - 3 năm đối với trường hợp:
  • Trốn thuế với số tiền từ 300 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng.
  • Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để trốn thuế.
  • Tái phạm hành vi trốn thuế.
• Phạt hành chính từ 1,5 tỷ - 4,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 2 - 7 năm nếu số tiền trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Phạt bổ sung:
  • Phạt hành chính từ 20 - 100 triệu đồng.
  • Cấm đảm nhiệm chức vụ, hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 1 - 5 năm.
  • Tịch thu tài sản liên quan đến hành vi vi phạm.

2. Mức phạt đối với doanh nghiệp có hành vi trốn thuế

Xử phạt hành chính

• Phạt tiền bằng 1 lần số thuế trốn nếu có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt 1,5 lần số thuế trốn nếu không có tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ.
• Phạt 2 lần số thuế trốn nếu có 1 tình tiết tăng nặng.
• Phạt 2,5 lần số thuế trốn nếu có 2 tình tiết tăng nặng.
• Phạt 3 lần số thuế trốn nếu có từ 3 tình tiết tăng nặng trở lên.

Xử phạt hình sự

• Phạt tiền từ 1 - 3 tỷ đồng nếu trốn thuế với số tiền từ 300 triệu đến dưới 1 tỷ đồng.
• Phạt tiền từ 3 - 10 tỷ đồng hoặc đình chỉ hoạt động từ 6 tháng - 3 năm nếu trốn thuế từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Phạt bổ sung đối với pháp nhân thương mại:
  • Phạt từ 50 - 200 triệu đồng.
  • Cấm kinh doanh, hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 1 - 3 năm.

3. Ví dụ về xử phạt doanh nghiệp trốn thuế

Cuối năm 2023, Tổng cục Thuế đã xử phạt Công ty cổ phần tư vấn xây dựng Điện 2 (PECC2) sau khi kiểm tra thuế các năm 2020, 2021 và 2022.

Công ty này bị phát hiện chưa nộp tờ khai thuế GTGT tháng 12/2021, dù tiền thuế vẫn được nộp đúng hạn. Sau quá trình rà soát, cơ quan thuế phát hiện thêm nhiều sai phạm khác và quyết định xử phạt gần 401 triệu đồng vì vi phạm hành chính.

Ngoài ra, công ty còn phải nộp lại đầy đủ thuế TNDN, thuế TNCN, thuế GTGT của các năm liên quan và trả thêm khoản tiền chậm nộp. Tổng số tiền phạt và chậm nộp thuế lên đến gần 2,1 tỷ đồng.

Trường hợp này cho thấy, dù công ty có tình tiết giảm nhẹ vì tự nguyện khắc phục hậu quả, nhưng vẫn bị xử phạt nặng.

- Trốn thuế không chỉ gây thất thoát cho ngân sách nhà nước mà còn khiến doanh nghiệp chịu tổn thất lớn khi bị phát hiện. Vì vậy, các công ty cần tuân thủ chặt chẽ các quy định thuế và đảm bảo minh bạch trong công tác kế toán.

Trốn thuế là gì? Đây là hành vi vi phạm pháp luật khi cá nhân hoặc doanh nghiệp cố ý không nộp hoặc kê khai sai nhằm giảm số thuế phải đóng. Việc này không chỉ gây tổn thất cho ngân sách nhà nước mà còn khiến doanh nghiệp chịu rủi ro pháp lý nghiêm trọng. Doanh nghiệp trốn thuế bị phạt như thế nào 2025? Theo quy định, các doanh nghiệp có hành vi trốn thuế có thể bị phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy vào mức độ vi phạm.

Để tránh các rủi ro về thuế, doanh nghiệp nên chủ động tuân thủ quy định, đồng thời có thể tham gia khóa học kế toán cho người chưa biết gì để hiểu rõ về cách kê khai thuế đúng luật. Ngoài ra, sử dụng dịch vụ kế toán trọn gói của Kế Toán Minh Việt giúp doanh nghiệp đảm bảo sổ sách minh bạch, tối ưu nghĩa vụ thuế. Trích khấu hao tài sản cố định chưa sử dụng được không? Đây là câu hỏi quan trọng, cần căn cứ vào quy định hiện hành để thực hiện đúng, tránh sai sót khi quyết toán thuế.

Các bài viết liên quan